ONYA, eÁFA, e-pénztárgép és e-nyugta – új korszak a magyar adózásban

Az ONYA teljes egészében online működik, telepítés nélkül, bármely eszközről elérhető módon. Főbb jellemzői:

• böngészőalapú hozzáférés,
• az adatok elektronikus azonosítást követő automatikus előtöltése,
• beépített hibajelzések és validációk,
• folyamatosan bővülő funkcionalitás.

eÁFA – adatvezérelt áfabevallás

Az eÁFA 2024-től érhető el, és a NAV rendelkezésére álló adatokra (online számlaadatok, pénztárgépadatok, vámadatok) épül. A rendszer célja a magasabb szintű automatizáltság, az előzetes validáció és a kockázatcsökkentés.

A bevallás három módon teljesíthető:

1. Webes felületen – a NAV tervezetet készít automatikus adókódolással, amelyet az adózó jóváhagy.
2. Gép–gép (M2M) kapcsolaton keresztül – ennek alapja a strukturált XML-adatszolgáltatás.
3. Átmenetileg még ÁNYK-n keresztül (a kivezetésig).

Az e-Áfa előnyei

• az M-lapos adatszolgáltatás alóli mentesülés (2026. július 1-től extra M-lap adatszolgáltatási kötelezettség merül fel a levonásba helyezett Áfa kapcsán),
• az M2M benyújtás esetén önellenőrzési pótlékmentesség és15 napos ellenőrzési moratórium,
• a hatékony validáció és hibaszűrés, és
• a csökkentett adóellenőrzési kockázat.

Ki, mit válasszon?

Az egyes opciók közötti választást mindenekelőtt a cégméret és a tranzakciók nagységrendje, tranzakcióstruktúra összetettsége befolyásolja.
Kisvállalkozásoknak vagy kevés tranzakcióval rendelkező adózók számára egyelőre még az ONYA, illetve az e-Áfa weboldal lehet a leginkább kézenfekvő megoldás. Az e-ÁFA grafikus kezelőfelülete segíti a bevallások összeállítását, az ellenőrzéseket és a hibák javítását. Az eÁFA használata ugyanakkor folyamatos egyeztetést igényel a könyvelési rendszer és a NAV adatbázisa között. Nagyobb tranzakciószám vagy összetett ügyletek esetén ez komolyabb szervezési és informatikai felkészülést kíván. Előnye viszont, hogy exportálási lehetőségekkel támogatja az adatok manuális összehasonlítását, és az XML-letöltési funkció révén elemző eszközökkel is feldolgozhatóvá teszi az adatokat.
A komplex automatizációval működő, ÁNYK-t alkalmazó, nagy tranzakciószámú adózók számára ugyanakkor az e-ÁFA M2M lehet az adekvát alternatíva. Az M2M lényege az adatcsere és nem feltétlenül a teljes automatizálás. A könyvelési rendszerben előállított áfaanalitika képezi az XML-adatszolgáltatás alapját, amelyet az eÁFA befogad és validál.

A működéshez szükséges:

• egységes adatstruktúra,
• XML-előállításra képes rendszer,
• a NAV válaszüzeneteinek feldolgozása,
• validációs eredmények kezelése.

2025-től elérhető az XML-alapú feltöltési funkció, amely az M2M irányába tereli a bevallási folyamatot. A NAV konvertere segítségével akár megfelelően strukturált Excel-analitikából is előállítható kompatibilis XML-állomány – tartalmi ellenőrzést ugyanakkor csak maga az eÁFA rendszer végez.
2026 februárjától bevezetésre kerül az M2M XML „fenntartható” verziója, amely már nem tartalmaz ÁNYK-mezőazonosítókat. Ez hosszú távon stabil adatstruktúrát biztosít, amely 2027 után is érvényben marad. A tervek szerint 2026. június 30-től lesz elérhető a M2M 4.0 tesztrendszer.

Felkészülés: technológia és adatstratégia

Az eÁFA-ra való átállás nem pusztán egy IT-fejlesztési kérdés. A vállalkozásoknak:

• meg kell érteniük a rendszer működését,
• tisztítaniuk és strukturálniuk kell adataikat,
• standardizált adatmodellt kell kialakítaniuk,
• kezelniük kell a NAV visszajelzéseit.

Különösen kritikus ez a külföldi könyvelési rendszert használó cégek számára, ahol az M2M-adatszolgáltatás technológiájának integrációja külön fejlesztést igényelhet.
Az időben megkezdett felkészülés nem csupán megfelelési kérdés: működési hatékonyságot, átláthatóbb folyamatokat és versenyelőnyt jelenthet.

E-pénztárgép és e-nyugta – a bizonylatolás digitalizációja

A következő nagy lépés a digitalizációs átállásban a pénztárgépes rendszer átalakítása. Az e-pénztárgép (ePG) a hagyományos online kasszák szoftveres vagy felhőalapú alternatívája.

Fő jellemzők:

• eseményalapú, digitális adatszolgáltatás,
• alapértelmezetten elektronikus nyugta,
• papíralapú bizonylat csak a vevő kérésére,
• QR-kódos azonosítás,
• NAV-rendszerbe történő automatikus adattovábbítás.

2028-ra minden érintett kereskedőnek biztosítania kell az e-nyugta kibocsátását. Az új modell:

• csökkenti a papírfelhasználást,
• mérsékli az adminisztrációt,
• gyorsítja az adatfeldolgozást,
• környezeti és költségelőnyt teremt.

A kötelező nyugtaadat-szolgáltatás szintén szigorodik: 2026. szeptember 1-től kézi nyugta esetén 3 napon belüli, napi összesített adatszolgáltatási kötelezettség; e-nyugta és e-pénztárgép esetén pedig azonnali, kiállítással egyidejű adattovábbítás merül fel 2025. július 1. óta.

Új szabályok az elektronikus hitelesítésben

Az elektronikus dokumentumhitelesítés területén is változás történt: az AVDH szolgáltatás megszűnt 2025. október 31-vel, helyette a FEDOR érhető el az e-Papír felületen keresztül. Fontos korlát, hogy a FEDOR kizárólag természetes személyek számára használható. Céges ügyintézéshez minősített elektronikus aláírás szükséges, amely bizalmi szolgáltatóktól szerezhető be, például a Microsec vagy a Netlock kínálatában.
Ez a változás különösen érinti azokat a vállalkozásokat, amelyek korábban AVDH-val hitelesítettek céges dokumentumokat.
A fentiek alapján látható, hogy az adózási környezet digitalizációja visszafordíthatatlan a vállalkozásoknak pedig tartaniuk kell a lépést a változásokkal.

A szerző adótanácsadó, jogász, a WTS Klient Kft. senior managere.