Változtak a tartós befektetési számlákat (TBSZ) érintő adózási szabályok 2025-től!
A befektetők körében az utóbbi években egyre népszerűbbé vált befektetési konstrukcióra vonatkozó adózási szabályok szigorodtak 2025-től. A szigorodó szabályozás a számlák idő előtti feltörését „bünteti”, ugyanis ezekben az esetekben nem csak személyi jövedelemadót kell majd fizetni, mint korábban, hanem szochó-t is. A szigorú szabályok a 2025-ben nyitott/újrakötött TBSZ számlákra vonatkozik, azaz a korábban nyitott számlákra még a régi, kedvező szabályok vonatkoznak.
Sok magyar befektetőt érint a TBSZ számlákra vonatkozó szabályok szigorodása. A vonatkozó statisztikák alapján a TBSZ számlák száma az utóbbi években dinamikusan nőtt, az elmúlt évben a nyilvántartott számlák száma több százezer, a befektetéssel érintett értékpapír-állomány értéke pedig több ezer milliárd forintra rúgott. A változás illeszkedik a korábbi módosításokhoz, melynek értelmében 2023. júliusa óta a kamatjövedelmek (pl. befektetési jegyek, bankbetétek, biztosítások hozama stb.) után a korábbi 15% szja mellett 13% szochó-t is kell fizetni. A tendencia egyértelmű: a rövid távú befektetések hozama – egy-két kivételtől eltekintve – magasabb adóterhet visel, mint a hosszabb távúaké, így az adózási szabályok szigorodása a hosszabb távú befektetésekre ösztönöz.
Mi a TBSZ számla?
A tartós befektetési számla egy Magyarországon elérhető befektetési számla típus, amely célja, hogy hosszabb távú befektetések felé terelje az embereket, meghatározott időtartam leteltével adómentessé téve a hozamot.
A befektetés egy gyűjtőévvel indul, melyen belül van lehetőség a TBSZ számlára pénzt befizetni. Ezt követően további pénz
nem fizethető be a TBSZ számlára. A TBSZ számla akár 25 ezer forint összegű befizetéssel, vagy annak megfelelő devizával is
megnyitható. TBSZ-t lehet nyitni számos szolgáltatónál, például a nagyobb bankoknál, befektetési szolgáltatást kínáló pénzintézeteknél,
alapkezelőknél is.
A TBSZ valójában egy sajátos értékpapírszámla, amelynek két altípusa van: lekötött betét típusú számla, valamint értékpapír
típusú befektetések (részvény, kötvény, befektetési jegy stb.) számla. Az egyes számlák között nincs átjárás. Egy szolgáltatónál,
egy naptári éven belül csak egy-egy betéti és értékpapír típusú számlát lehet nyitni, ugyanakkor több különböző szolgáltatóval
több TBSZ-t is lehet nyitni egy éven belül.
Tovább olvasnád?
Regisztrálj!
- Lépj kapcsolatba más vállalkozókkal, üzleteljetek
- Töltsd le D terveinket, és digitalizáld a vállalkozásodat
- Fogyaszd exkluzív tartalmainkat
- Értesülj első kézből az aktuális kkv-kat értintő témákról hírlevelünkből
A gyűjtőévet követően a tartási időszak következik. A számla 5 éven belüli feltörése esetén eddig is szja-t kellett fizetni,
5 éven túl azonban az addig felhalmozott hozam adómentessé válik.
A TBSZ nem mellesleg örökölhető is. Kiemelendő az is, hogy a befektetési számlák BEVA (Befektetésvédelmi Alap) védelem alatt
állnak.
Mi változik 2025-től?
A közelmúltban bevezetett szabályok szerint a TBSZ-számlák idő előtti feltörésekor szocho-kötelezettséget vezetnek be:
- Három éven belüli feltörés esetén az eddigi 15% szja helyett 13% szochó-t is kell fizetni a hozam után. Három és öt év közötti feltörés : az eddigi 10% szja mellett 8% szocho is fizetendő. Öt év után : továbbra is teljes adómentesség jár a hozamokra, azaz sem szja-t, sem szochó-t nem kell fizetni.
- Három és öt év közötti feltörés: az eddigi 10% szja mellett 8% szocho is fizetendő.
- Öt év után: továbbra is teljes adómentesség jár a hozamokra, azaz sem szja-t, sem szochó-t nem kell fizetni.
A szigorítás indoka, hogy a jogalkotó szerint sok befektető a törvény szellemével ellentétesen használta a TBSZ-t. A jelenlegi szabályozás továbbra is a hosszú távú megtakarításra ösztönöz, ami az új szabályozás mellett is adómentes, ugyanakkor a számla idő előtti feltörése kevésbé fogja megérni a befektetőknek.