Save the date 2025.

• Az őszi adócsomag kétlépcsős valorizációt vezet be egyes adónemek tekintetében: 2025-től a jövedéki adó köteles energiatermékekre, alkoholtermékekre, valamint a regisztrációs adóra, a gépjárműadóra és a gépjármű visszterhes vagyonátruházási illetékére, míg 2026-tól a cégautóadóra és a dohánytermékekre vonatkozóan.
  
  A valorizáció a KSH által közzétett fogyasztói árindex változásához igazít ja az adómértékeket.
  
  A 2025-ös gépjárműadó mértékét 2024. december 15-ig teszi közzé az adóhatóság.A cégautóadó mértéke hasonló módon kerül indexálásra, a kiigazított adómértékét a tárgyévet megelőző október 31-ig teszi közzé az adóhatóság.
  
  2025-től főszabály szerint már csak a tisztán elektromos, illetve a nulla emissziós gépkocsik , valamint a környezetkímélő kerékpár minősül elektromos gépkocsinak , így hosszú távon csak ezekre a gépjárműtípusokra vonatkozik majd adómentesség.
  
  Átmeneti szabály vonatkozik ugyanakkor az 5P és az 5N környezetvédelmiosztály-jelzésű és a cégautóadó tárgyi hatálya alá nem tartozó környezetkímélő gépkocsik ra , melyekre 2026. végéig érvényesíthető adómentesség bizonyos feltételekkel (pl. a 2024. december 31-éig forgalomba helyezett plug -in hibrid gépjárművekre még vonatkozik a z átmeneti adómentesség).
  
  A gépjárműre és pótkocsira vonatkozó visszterhes vagyonátruházási illetékfizetési kötelezettség az ideiglenes rendszámmal rendelkező gépjármű belföldi átruházása esetén is beáll a jövőben.
• A jövő évtől számottevően megemelkedhet az üzemanyag-kiskereskedők által fizetendő adó az energiahatékonysági kötelezettségi rendszerre (EKR) vonatkozó törvény módosítása miatt , amely az üzemanyagok tartós drágul ását idézheti elő.
• A személyi jövedelemadót érintően a legfontosabb változás a családi kedvezmény két lépésben történő megemelése.
  
  Az air bnb-zőket érinti az a szigorítás , miszerint a szálláshelyszolgáltatásra vonatkozó tételes átalányadó éves mértéke 2025. január 1-jétől lakószobánként 150 ezer forintra emelkedik azokon a településeken, ahol a tárgyévet megelőző második évben a vendégéjszakák száma meghaladta a 2 milliót.
  
  Adómentes lesz a szellemi termék magánszemély általi apportja a gazdasági társaság létesítő okiratában megjelölt érték erejéig , amennyiben az apportáló maga a szellemi termékek létrehozó magánszemély.
  
  A SZÉP Kártya számlán 2025. január 1-jén nyilvántartott és a számlára 2025. évben utalt munkáltatói támogatás 50 %-a erejéig a SZÉP Kártya a 2025. évben a lakásfelújításra fordított kiadásokra is felhasználható.
• Módosul a munkaerőpiacra lépők szochó -kedvezmények feltételrendszere: e szerint a 275 nap helyett az elmúlt 365 napos időszakra visszamenőleg kell vizsgálni, hogy legfeljebb 92 napig rendelkezett-e a felvenni kívánt munkavállaló a megfelelő biztosítási jogviszonnyal, és a korábbi 36 hónapról 18 hónapra csökkenne a szocho kedvezmény érvényesíthetőségének időszaka is.
  A saját munkavállalók képzése esetén a munkáltató által elérhető szociális hozzájárulási adókedvezmény t ugyanazon munkáltató ugyanazon – sikeres szakmai vizsgát tett - munkavállalója vonatkozásában legfeljebb 12 hónap időtartamban érvényesítheti .
• Az alanyi Áfa-mentes vállalkozók 2025-től külföldön is választhatnak alanyi mentességet. A részletekről korábbi cikkemben írtam.
• További pontosítások kerültek bevezetésre az e-nyugta, az e-pénztárgép, mind a vevői alkalmazás kapcsán.
• Az e-kereskedelmi szektorban működő külföldi vagy belföldi platformüzemeltetőknek is kiskereskedelmi adót kell majd fizetniük.
• Új ellenőrzési típus kerül bevezetésre, az adategyeztetési eljárás, melynek keretében az adóhatóság elsősorban az online számlarendszerben lévő adatokat fogja felülvizsgálni. Új eljárás rendezi továbbá azt is , ha a megszűnő munkaviszonyokat a munkáltató elfelejti bejelenteni , vagy más okból elmulasztja a ‘08-as bevallás benyújtását. Ilyen esetben előbb a NAV felszólító levelet küld, és csak akkor szab ki bírságot, ha a munkáltató a mulasztást határidőre nem rendezi.
• A KIVA tv. módosulása értelmében egyes átalakuló kivás cégek is megmaradhatnak a kiva alatt.
• Egyéni vállalkozók esetében 2025-től a 80 %-os költséghányad alá történő besorolás alkalmazásakor, már nem a TESZOR, hanem az ÖVTJ-kódok lesznek az irányadók.
• A számviteli törvényben több értékhatár-változás is lesz: a kis- és középvállalkozásokat érintő adminisztrációs terhek csökkentése érdekében emelkednek az egyszerűsített éves beszámoló és az összevont (konszolidált) éves beszámoló összeállítására vonatkozó kötelezettséget és a könyvvizsgálati kötelezettséget meghatározó értékhatárok.

Mindezek után nézzük a legfontosabb 2025. évi adózási határidőket!

A mikro - és kisvállalkozásokat érintő legfontosabb határidőket az alábbiakban szedtük össze. (A táblázat nem tartalmazza az innovációs járulék bevallására/befizetésére vonatkozó határidőket!)